Quelles sont les obligations fiscales d’une personne morale au Mexique ?

Qu’est-ce qu’une personne morale au Mexique ?

Une personne morale est une entité reconnue par la loi, capable d’avoir des droits et des obligations. Elle peut avoir ou non un but lucratif. Les sociétés anonymes, les sociétés à responsabilité limitée, les associations civiles et les coopératives en sont des exemples. Leurs obligations fiscales varient selon leur nature et leur régime d’imposition.

Quelles sont les principales obligations fiscales d’une personne morale ?

S’inscrire au RFC et mettre à jour ses données

L’entreprise doit s’inscrire au registre fédéral des contribuables et déposer les avis de mise à jour nécessaires lorsque son domicile, ses activités ou d’autres données importantes changent. Avant de supposer qu’une obligation est active, il est utile de consulter l’attestation de situation fiscale (constancia de situación fiscal) et les informations enregistrées. Fondement général : article 27 du Code fiscal de la Fédération (CFF).^[1]

Émettre des CFDI pour les opérations concernées

Les personnes morales tenues d’émettre des reçus doivent émettre des CFDI conformes aux exigences en vigueur. Parmi les données à vérifier figurent l’identification fiscale, les articles, les impôts et la forme ou méthode de paiement applicables. Le cas échéant, elles doivent aussi émettre des CFDI de paie ou des reçus liés aux retenues. Fondement : articles 29 et 29-A du CFF.^[1]

Tenir une comptabilité et conserver les justificatifs

La comptabilité justifie les recettes, les dépenses, les mouvements bancaires, les actifs, les passifs et les stocks, le cas échéant. Tenir une comptabilité électronique n’est pas la même chose que l’envoyer chaque mois au SAT. En 2026, la règle 3.13.17 de la Résolution fiscale diverse dispense certains contribuables du RESICO, y compris les personnes morales visées, de l’envoi de la comptabilité électronique ; elle ne les dispense pas de conserver leurs registres.^[2] Fondements généraux : articles 28 et 30 du CFF.^[1]

• Écritures, plan comptable et balance, selon les dispositions applicables.
• CFDI émis et reçus ; relevés bancaires et rapprochements.
• Justificatifs d’achats, de paie, d’actifs et d’opérations importantes.

Déposer les déclarations périodiques

Selon le régime et les activités, il peut s’agir d’acomptes provisionnels d’ISR (impôt sur le revenu), de déclarations d’IVA (TVA), d’IEPS (impôt spécial sur la production et les services) le cas échéant et du versement des retenues. La périodicité, les délais et les règles de calcul ne sont pas identiques pour toutes les entités. Une déclaration peut ne comporter aucun impôt à payer et rester obligatoire.

Déposer la déclaration annuelle le cas échéant

La déclaration annuelle permet de déclarer et de déterminer l’impôt de l’exercice selon le régime. Pour l’exercice 2025, le SAT a fixé au 31 mars 2026 la date limite pour les personnes morales du régime général et du RESICO ; les personnes morales sans but lucratif avaient, en règle générale, jusqu’au 16 février 2026. Ces délais ne doivent pas être transposés automatiquement aux exercices suivants.^[3]

Retenir et reverser les impôts si l’opération l’exige

Certains paiements peuvent impliquer des retenues, par exemple les salaires, certains services professionnels ou les loyers. Le type et le montant de la retenue dépendent de l’impôt, du régime de la personne qui reçoit le paiement et de l’opération. L’entreprise doit vérifier quand retenir, émettre les justificatifs et reverser les montants retenus.

Activer et consulter la boîte aux lettres fiscale

En général, les contribuables concernés doivent activer leur boîte aux lettres fiscale (Buzón Tributario) et tenir à jour leurs coordonnées, sauf exceptions. Les notifications peuvent produire des effets juridiques : il ne suffit pas de créer la boîte si elle n’est pas consultée ensuite. Fondement : article 17-K du CFF et règles applicables.^[1]

Déposer les déclarations informatives le cas échéant

Certaines personnes morales doivent déposer des déclarations informatives, dont la DIOT (déclaration informative des opérations avec des tiers) pour les opérations liées à l’IVA. Toutefois, pour 2026, la règle 3.13.17 de la RMF prévoit une facilité qui dispense certains contribuables du RESICO de déposer la DIOT. Il faut vérifier le respect des conditions de cette facilité avant de s’en abstenir.^[2]

Conserver la documentation pendant les délais légaux

En règle générale, l’article 30 du CFF prévoit la conservation de la comptabilité et de la documentation fiscale pendant cinq ans, avec des exceptions et des cas pouvant exiger d’autres durées. La documentation doit permettre de reconstituer les opérations qui justifient les déclarations, les registres et les reçus.^[1]

Quels impôts une personne morale peut-elle payer ?

Il peut aussi exister des contributions des États, comme l’impôt sur les salaires, et des obligations de sécurité sociale ; elles ne sont pas équivalentes aux impôts fédéraux administrés par le SAT.

Toutes les personnes morales ont-elles les mêmes obligations ?

Non. Le régime général, le RESICO des personnes morales et les personnes morales sans but lucratif suivent des règles différentes. La comparaison suivante est indicative ; chaque situation doit être vérifiée dans le RFC et les dispositions applicables.

Exemple : un distributeur de matériel électrique

Imaginez une entreprise qui distribue du matériel électrique, relève du régime général et emploie du personnel. Elle doit vérifier comment elle émet les CFDI de ses ventes, enregistre ses achats, conserve ses informations comptables, détermine l’IVA et l’ISR et respecte les obligations liées à la paie. Elle doit aussi rapprocher ses soldes et préparer les déclarations qui lui incombent.

Si les opérations sont enregistrées dans des outils différents, l’équipe comptable devra rapprocher ces sources. Des registres ordonnés aident à repérer les écarts, mais ne garantissent pas à eux seuls le respect des obligations fiscales.

Comment savoir quelles obligations une entreprise a enregistrées ?

• Consulter l’attestation de situation fiscale et le régime enregistré auprès du SAT.
• Examiner les activités économiques, les avis et les obligations en vigueur.
• Comparer ces données avec les opérations réellement réalisées par l’entreprise.
• Demander au responsable fiscal de vérifier les déclarations, déclarations informatives et retenues applicables.

L’attestation montre les informations enregistrées, mais ne remplace pas l’analyse juridique des opérations réelles.

Que se passe-t-il si une personne morale ne respecte pas ses obligations ?

Il peut y avoir des demandes de l’administration, des amendes et, en cas d’impôts omis, une actualisation et des majorations. Les articles 81, fraction I, et 82, fraction I, du CFF prévoient des infractions et sanctions liées aux déclarations, avis ou autres informations ; les articles 17-A et 21 régissent l’actualisation et les majorations le cas échéant. Toute déclaration tardive n’entraîne pas automatiquement une amende : le cas prévu par la loi et les circonstances de la régularisation comptent.^[1]

Comment un ERP peut-il aider à gérer l’information ?

Un ERP permet de gérer certains registres commerciaux, opérationnels et financiers selon les modules souscrits. Il peut appuyer les consultations et contrôles internes, mais ne remplace ni le professionnel comptable, ni la détermination fiscale, ni le dépôt des déclarations.

Evidence ERP : gestion administrative et comptable

Evidence ERP est une solution de gestion mexicaine dans le cloud, avec des modules de ventes et CRM, d’achats, d’entrepôts, de facturation, de banques, de comptabilité et de fiscalité, ainsi que de ressources humaines et de paie. Les fonctions disponibles dépendent de la souscription et de la configuration ; le système ne réalise pas automatiquement toutes les obligations fiscales décrites.

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