Paquete Económico 2027: posibles cambios fiscales y cómo preparar tu empresa

¿Qué es el Paquete Económico 2027 y qué contiene?

Es el conjunto de documentos con los que el gobierno federal presenta sus previsiones económicas, sus propuestas para obtener ingresos y su proyecto de gasto público. Incluye los Criterios Generales de Política Económica, la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación y el Proyecto de Presupuesto de Egresos. Para 2027 también se acompañó de iniciativas de reforma fiscal, entre otras disposiciones.^[1]

Los criterios económicos explican el panorama previsto; las leyes fiscales establecen las obligaciones. Para revisar las disposiciones que sí están vigentes, consulta las leyes federales vigentes y distingue esa información de las iniciativas para 2027.

¿Habrá nuevos impuestos en 2027?

La propuesta presentada por el gobierno federal señala que no se crearían nuevos impuestos ni aumentarían de forma general las tasas de ISR e IVA. Aun así, los impuestos que pague una empresa podrían cambiar si se modifican las deducciones o las reglas que utiliza para calcularlos. Por ello conviene revisar cada medida y su estado legislativo.^[1]

¿Cuáles son los posibles cambios fiscales del Paquete Económico 2027?

¿Cambiarían los límites de ingresos para tributar en RESICO?

Se ha planteado elevar el límite anual de ingresos de personas físicas en RESICO de $3.5 a $5 millones, y el de personas morales de $35 a $50 millones. Son cifras propuestas: no deben aplicarse antes de que exista una reforma vigente. Puedes consultar el límite actual para personas físicas en el artículo 113-E de la Ley del ISR.^[2][4]

Por ejemplo, si un negocio está cerca de superar su límite actual, puede estimar sus ingresos de cierre de año. Eso no significa que ya pueda permanecer en el régimen con el límite propuesto: primero debe comprobar la ley aplicable y todos los requisitos.

¿Qué significa la propuesta de IVA simplificado del 7%?

Una propuesta analizada para determinados contribuyentes de RESICO contempla calcular un IVA mensual definitivo equivalente al 7% de ciertas contraprestaciones cobradas, sin acreditar el IVA de gastos. No significa que el IVA que se cobre al cliente cambie automáticamente al 7%; el tratamiento dependería de las condiciones legales que se aprueben.^[1]

Esta opción no debe usarse en declaraciones actuales solo porque aparezca en una propuesta. Conviene esperar el texto oficial y revisar con el área contable si sería aplicable y conveniente para el negocio.

¿Podrían cambiar las deducciones y las pérdidas fiscales del ISR?

Entre las medidas discutidas figuran límites para ciertas deducciones y para el uso de pérdidas fiscales en determinadas empresas de mayor tamaño. Una propuesta se refiere a personas morales con ingresos acumulables superiores a $50 millones y plantea reglas de cálculo ligadas al 96.67% de los ingresos. No es una regla general para todas las PyMEs ni debe tratarse como una obligación vigente.^[5]

La consecuencia dependería de los ingresos, las deducciones permitidas, las excepciones y el texto finalmente aprobado. Para conocer las reglas que hoy aplican al ISR, revisa la Ley del ISR vigente.

¿Cómo afectaría un límite de deducciones al dinero disponible?

Imagina una empresa dentro del supuesto propuesto, con $100 millones de ingresos y $98 millones de deducciones registradas. Si se aplicara un límite de 96.67% de los ingresos, podría considerar $96.67 millones para este cálculo hipotético. La diferencia de $1.33 millones necesitaría el tratamiento que establezca la regla definitiva; no es un impuesto adicional calculado ni implica que el gasto desaparezca.

Este ejemplo sirve para entender por qué es útil revisar gastos y resultados antes de presupuestar. El módulo de Contabilidad de Evidence ERP permite consultar estados de resultados y reportes de gastos que apoyan esa revisión; la determinación de impuestos requiere aplicar la ley vigente.

¿Qué otros cambios podrían afectar pagos digitales y operaciones internacionales?

También se han planteado cambios para algunas operaciones en plataformas digitales, pagos al extranjero e incentivos a la inversión. No afectan de la misma manera a todos los contribuyentes: depende de su actividad, régimen fiscal y tipo de operación.

Si tu empresa vende en plataformas, realiza pagos al extranjero o planea invertir, identifica primero qué operaciones realiza y pregunta a tu asesor fiscal si alguna propuesta podría corresponderle.

¿Qué podría cambiar para las PyMEs mexicanas?

Las empresas pequeñas pueden comenzar por revisar su régimen fiscal, las facturas y los ingresos cobrados. Las de mayor tamaño también deberían estimar cómo cambiaría su flujo de efectivo si se aprobaran límites a las deducciones. Para comparar lo registrado con los movimientos de sus cuentas, el módulo de Bancos de Evidence ERP ofrece herramientas de conciliación bancaria.

La recomendación es responder tres preguntas: ¿qué dice la norma vigente?, ¿qué se propone cambiar? y ¿a qué contribuyentes afectaría? Así se evitan ajustes prematuros en la operación.

¿Cómo preparar a tu empresa para los posibles cambios fiscales de 2027?

• Identifica el régimen fiscal actual y revisa los límites de ingresos que le aplican.
• Concilia facturas emitidas, ingresos cobrados, compras y comprobantes recibidos.
• Actualiza el calendario de obligaciones conforme a las reglas vigentes.
• Revisa deducciones, pérdidas fiscales pendientes y sus soportes documentales.
• Proyecta flujo de efectivo en un escenario vigente y otro de posibles reformas.
• Identifica operaciones con plataformas digitales, pagos al extranjero o partes relacionadas.
• Pide a tu contador confirmar los dictámenes finales y el texto publicado en el DOF.

¿Cómo saber si las propuestas fiscales de 2027 ya fueron aprobadas?

El Paquete Económico 2027 fue presentado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) el 8 de septiembre de 2026. Sin embargo, presentar una propuesta no significa que sus cambios fiscales entren en vigor inmediatamente.

Durante octubre de 2026, la Cámara de Diputados aprobó el proyecto de Ley de Ingresos de la Federación para 2027 y las reformas propuestas a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR). Ambos documentos fueron enviados al Senado para continuar su revisión.

En la sesión del 27 de octubre de 2026, el Senado aprobó la Ley de Ingresos 2027 en los términos enviados por la Cámara de Diputados y la remitió al Ejecutivo para su publicación en el Diario Oficial de la Federación.^[3] La reforma a la Ley del ISR también se aprobó, pero con una modificación: el Senado excluyó de los límites a deducciones a la industria automotriz terminal con depósito fiscal y a quienes comercializan gasolina y diésel, por lo que la reforma regresó a la Cámara de Diputados para votar ese cambio.^[4]

Esto significa que las propuestas han avanzado en el proceso legislativo, pero ninguna se convierte en obligación hasta que se publique en el DOF y llegue su fecha de entrada en vigor.

Para comprobar si una modificación fiscal ya fue aprobada y puede aplicarse, consulta las siguientes fuentes oficiales:

• Secretaría de Hacienda: Paquete Económico 2027.
• Sistema de Información Legislativa, para consultar el avance de las iniciativas.
• Diario Oficial de la Federación, donde se publican las disposiciones aprobadas.
• SAT, para consultar las reglas fiscales aplicables.

Antes de modificar los cálculos de impuestos de tu empresa, verifica que la disposición correspondiente haya sido publicada oficialmente y revisa su fecha de entrada en vigor.

¿Cómo organizar la información de tu empresa ante los cambios fiscales?

Prepararse para posibles cambios fiscales requiere revisar ingresos, gastos, facturas y movimientos bancarios. Tener esta información organizada facilita identificar diferencias y comparar distintos escenarios de planeación.

Con el módulo de Contabilidad de Evidence ERP, las empresas pueden consultar estados de resultados y reportes de gastos. El módulo de Bancos de Evidence ERP ofrece herramientas de conciliación bancaria para revisar los movimientos de sus cuentas.

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