¿Cuáles son las obligaciones fiscales de una persona moral en México?

¿Qué es una persona moral en México?

Una persona moral es una entidad reconocida por la ley, capaz de tener derechos y obligaciones. Puede tener o no fines de lucro. Son ejemplos las sociedades anónimas, sociedades de responsabilidad limitada, asociaciones civiles y sociedades cooperativas. Sus obligaciones tributarias varían según su naturaleza y régimen de tributación.

¿Cuáles son las principales obligaciones fiscales de una persona moral?

Inscribirse en el RFC y actualizar sus datos

La empresa debe inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes y presentar los avisos de actualización que correspondan cuando cambien su domicilio, actividades u otros datos relevantes. Antes de asumir que una obligación está activa, conviene revisar la constancia de situación fiscal y la información registrada. Fundamento general: artículo 27 del Código Fiscal de la Federación (CFF).^[1]

Expedir CFDI por las operaciones que correspondan

Las personas morales obligadas a emitir comprobantes deben expedir CFDI con los requisitos vigentes. Entre los datos a revisar están la identificación fiscal, conceptos, impuestos y forma o método de pago aplicables. En su caso, también deben emitir CFDI de nómina o comprobantes relacionados con retenciones. Fundamento: artículos 29 y 29-A del CFF.^[1]

Llevar contabilidad y conservar comprobantes

La contabilidad respalda ingresos, egresos, movimientos de bancos, activos, pasivos e inventarios, cuando corresponda. Llevar contabilidad electrónica no es lo mismo que enviarla mensualmente al SAT. En 2026, la regla 3.13.17 de la Resolución Miscelánea Fiscal releva a ciertos contribuyentes del RESICO, incluidas las personas morales previstas, del envío de contabilidad electrónica; no los libera de conservar registros.^[2] Fundamentos generales: artículos 28 y 30 del CFF.^[1]

• Pólizas, catálogo de cuentas y balanza de comprobación, según las disposiciones aplicables.
• CFDI emitidos y recibidos; estados de cuenta y conciliaciones.
• Comprobantes de compras, nómina, activos y operaciones relevantes.

Presentar declaraciones periódicas

Según el régimen y las actividades, pueden corresponder pagos provisionales del ISR, declaraciones de IVA, IEPS cuando aplique y entero de retenciones. La periodicidad, plazos y reglas de determinación no son idénticos para todas las entidades. Una declaración puede resultar sin impuesto a cargo y aun así ser exigible.

Presentar la declaración anual cuando corresponda

En la declaración anual se informa y determina el impuesto del ejercicio de acuerdo con el régimen. Para el ejercicio 2025, el SAT informó como fecha límite el 31 de marzo de 2026 para personas morales del Régimen General y del RESICO; las personas morales sin fines de lucro tenían, en general, el 16 de febrero de 2026. Estos plazos no deben extrapolarse automáticamente a ejercicios posteriores.^[3]

Retener y enterar impuestos, si la operación lo requiere

Determinados pagos pueden implicar retenciones, por ejemplo salarios, algunos servicios profesionales o arrendamiento. El tipo y monto de retención dependen del impuesto, del régimen de quien recibe el pago y de la operación. La empresa debe revisar cuándo corresponde retener, expedir comprobantes y enterar lo retenido.

Habilitar y revisar el Buzón Tributario

En general, los contribuyentes obligados deben habilitar su Buzón Tributario y mantener medios de contacto actualizados, salvo excepciones. Las notificaciones pueden surtir efectos legales: no es suficiente crear el buzón si después no se revisa. Fundamento: artículo 17-K del CFF y reglas aplicables.^[1]

Presentar informativas cuando corresponda

Algunas personas morales deben presentar declaraciones informativas, entre ellas la DIOT por operaciones relacionadas con IVA. No obstante, para 2026 la regla 3.13.17 de la RMF prevé una facilidad para ciertos contribuyentes del RESICO que los releva de presentar DIOT. Debe comprobarse el cumplimiento de los requisitos de esa facilidad antes de omitirla.^[2]

Conservar la documentación por los plazos legales

Como regla general, el artículo 30 del CFF contempla la conservación de contabilidad y documentación fiscal durante cinco años, con excepciones y supuestos que pueden requerir periodos distintos. La documentación debe permitir reconstruir las operaciones que respaldan declaraciones, registros y comprobantes.^[1]

¿Qué impuestos puede pagar una persona moral?

También pueden existir contribuciones estatales, como el impuesto sobre nóminas, y obligaciones de seguridad social; no son equivalentes a los impuestos federales administrados por el SAT.

¿Todas las personas morales tienen las mismas obligaciones?

No. El Régimen General, el RESICO de personas morales y las personas morales con fines no lucrativos tienen reglas diferentes. La siguiente comparación es orientativa; la situación concreta debe revisarse en el RFC y en las disposiciones aplicables.

Ejemplo: una comercializadora de material eléctrico

Imagina una empresa que distribuye material eléctrico, tributa en Régimen General y tiene empleados. Debe revisar cómo emite CFDI por sus ventas, registra adquisiciones, conserva información contable, determina IVA e ISR y cumple las obligaciones relacionadas con nómina. También debe conciliar saldos y preparar las declaraciones que le correspondan.

Si las operaciones se registran en herramientas distintas, el equipo contable necesitará conciliar esas fuentes. Un registro ordenado ayuda a localizar diferencias, pero por sí mismo no garantiza el cumplimiento fiscal.

¿Cómo saber qué obligaciones tiene registrada una empresa?

• Consultar la Constancia de Situación Fiscal y el régimen registrado en el SAT.
• Revisar actividades económicas, avisos y obligaciones vigentes.
• Comparar esos datos con las operaciones que realmente realiza la empresa.
• Solicitar al responsable fiscal que compruebe declaraciones, informativas y retenciones aplicables.

La constancia muestra información registrada, pero no reemplaza el análisis legal de las operaciones reales.

¿Qué pasa si una persona moral incumple?

Pueden existir requerimientos, multas y, si hay contribuciones omitidas, actualización y recargos. Los artículos 81, fracción I, y 82, fracción I, del CFF prevén supuestos de infracción y sanción por declaraciones, avisos u otra información; los artículos 17-A y 21 regulan actualización y recargos cuando corresponden. No toda declaración extemporánea genera automáticamente una multa: importa el supuesto legal y las circunstancias de regularización.^[1]

¿Cómo puede ayudar un ERP a administrar la información?

Un ERP permite gestionar determinados registros comerciales, operativos y financieros según los módulos contratados. Puede apoyar consultas y revisiones internas, pero no reemplaza al profesional contable, la determinación fiscal ni la presentación de declaraciones.

Evidence ERP: gestión administrativa y contable

Evidence ERP es una solución empresarial mexicana en la nube con módulos de ventas y CRM, compras, almacenes, facturación, bancos, contabilidad y fiscal, y recursos humanos y nómina. La disponibilidad de funciones depende de la contratación y configuración; el sistema no realiza automáticamente todas las obligaciones fiscales descritas.

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